Opozorilo glede delne oprostitve plačila prispevkov: Delna oprostitev plačila prispevkov prvi dve leto po odprtju s.p. je vezana na prvi vpis v poslovni register. Če ste bili prvič vpisani v register kot popoldanski s.p., sedaj pa ste se preoblikovali v polni s.p. in od prvega vpisa v register še nista minili dve leti, imate do poteka dveh let pravico do delne oprostitve plačila prispevkov.
Zakaj je datum prehoda pomemben za davek
Pri normiranem s.p. se davčna osnova izračuna tako, da se od prihodkov odštejejo normirani odhodki. Po pojasnilu FURS (Davki za začetnike, zgoraj) so normirani odhodki 80 % prihodkov do 60.000 EUR, vendar le, če je zavezanec obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve najmanj 75 odstotkov minimalnega letnega sklada ur polnega zavarovalnega časa. Če tega pogoja ne izpolni, se meje za normirane odhodke nižje.
Primer FURS pri 20.000 EUR prihodkov
Situacija | Izračun normiranih odhodkov | Normirani odhodki | Davčna osnova |
|---|
Pogoj zavarovanja je izpolnjen | 80 % od 20.000 EUR | 16.000 EUR | 4.000 EUR |
Pogoj zavarovanja ni izpolnjen | 80 % od 12.500 EUR + 40 % od 7.500 EUR | 13.000 EUR | 7.000 EUR |
Pri enakih prihodkih je davčna osnova v drugem primeru višja za 3.000 EUR, kar pomeni tudi višji davek (konkretno v temu primeru za 600 EUR).
Kaj to pomeni za prehod sredi leta
Pogoj se presoja za celotno leto. Kdor iz popoldanskega v polni s.p. preide sredi leta, do konca tega leta morda ne zbere dovolj ur zavarovanja na podlagi samozaposlitve, zato za to leto pogoja za normirane odhodke po lestvici za polni normirani s.p. morda ne izpolni. Enako velja v obratni smeri: če se kot polni s.p. sredi leta zaposlite, lahko za tisto leto pogoja ne dosežete več (čeprav ste morebiti imeli prej neprekinjeno odprt polni normirani s.p. več let zapored).
Zato je najbolj pregledna pot, da prehod načrtujete s 1. januarjem in se o tem odločite že zdaj, ko imate še čas za pripravo prihrankov in strank.
Kako bo na pravila za normirance vplival interventni zakon (ZIURS), ostaja odprto vprašanje, ki ga podrobneje obravnavamo v ločenem članku o ZIURS na blogu eSIMPLEE.
Kaj pa obratno - prehod iz polnega na popoldanski s.p.
Če se kot polni s.p. zaposlite, lahko s.p. obdržite in ga naprej vodite kot popoldanski. Koraki:
Delodajalec vas prijavi v zavarovanje na podlagi zaposlitve.
Sami se odjavite kot samozaposleni. Odjavo iz zavarovanja morate vložiti v osmih dneh od prenehanja pogojev za zavarovanje (ZPIZ: Samozaposlene osebe).
Odjavo lahko vložite največ 8 dni pred prenehanjem zavarovanja. Navodilo za izpolnjevanje obrazca M-2 dovoli, da odjavo vložite največ 8 dni pred datumom prenehanja zavarovanja (SPOT: Navodilo za izpolnjevanje obrazca M-2).
Uredite prijavo v zavarovanje za popoldanski s.p. Prijavo uredite s posebnim obrazcem M-12.
Od tedaj plačujete le pavšalne prispevke kot popoldanski s.p.
Preverite davčni učinek. Kot je pojasnjeno zgoraj, lahko zaposlitev sredi leta pomeni, da za to leto ne izpolnite pogoja za priznavanje normiranih odhodkov v višini polnega normiranega s.p.
Nasvet: datum začetka zaposlitve in datum odjave kot samozaposleni morata biti usklajena, da ne nastane vrzel v zavarovanju ali podvojeno zavarovanje.
Kontrolni seznam pred odločitvijo
Preden pustite službo ali se zaposlite, odgovorite na ta vprašanja:
Ali bo promet pokril polne prispevke? Upoštevajte najnižjo zavarovalno osnovo 1.521,62 EUR za leto 2026 in dejstvo, da se osnova določa glede na dobiček preteklega leta. Pri odgovarjanju na to vprašanje si lahko pomagate z izračuni na eSIMPLEE kalkulatorju.
Ali so vaši prihodki stabilni? Prispevki zapadejo mesečno, stranke pa ne plačujejo vedno pravočasno. Imejte rezervo za nekaj mesecev.
Kdaj je najboljši datum? Prehod s 1. januarjem je davčno najbolj pregleden, ker se pogoj za normirane odhodke presoja za celotno leto.
Kaj se spremeni pri pravicah? Kot polni s.p. ste vključeni v vseh pet zavarovanj, a pravice in nadomestila niso več vezani na delodajalca. Podrobneje to razložimo v naših člankih o bolniški odsotnosti in porodniškem dopustu za s.p. na blogu eSIMPLEE, aktualne informacije pa preverite pri ZZZS in ZPIZ.
Ali poznate roke? Prijava in odjava kot samozaposleni: v osmih dneh od izpolnitve oziroma prenehanja pogojev.
Ali računate na delno oprostitev plačila prispevkov? Delne oprostitve za prvič vpisane ne vključite v izračun, dokler ne preverite, ali velja za vas.
Kje vam pomaga eSIMPLEE
Odločitev za polni s.p. mora temeljiti na številkah, ne na občutku. V eSIMPLEE vam pri tem pomagata dve stvari:
Fakturiranje z analitiko prihodkov in spremljanjem plačil pokaže, koliko dejansko zaslužite in koliko stranke tudi plačajo. Tako hitro vidite, ali prihodki realno nesejo polne prispevke.
Davčni obračun, torej obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, lahko pripravite kar preko eSIMPLEE - ne glede na to, koliko časa v letu ste bili polni normirani s.p., koliko pa popoldanski normirani s.p. - davčni obračun nato enostavno uvozite v eDavke in ga oddate.
Povzetek
Popoldanski in polni s.p. sta isti s.p., spremeni se le podlaga zavarovanja.
Prijavo v zavarovanje in odjavo kot samozaposleni morate urediti sami, v osmih dneh, prek portala SPOT.
Najnižja zavarovalna osnova za leto 2026 znaša 1.521,62 EUR, osnova pa se določa glede na dobiček preteklega leta.
80 % normiranih odhodkov (do 60.000 EUR prihodkov) velja le ob zavarovanju na podlagi samozaposlitve najmanj 75 odstotkov minimalnega letnega sklada ur polnega zavarovalnega časa. V kolikor bo sprejet interventni zakon (ZIURS), se meje normiranih odhodkov dvignejo, pogoj minimalnega letnega sklada ur pa spusti - več o temu si lahko preberete tukaj.
Prehod sredi leta lahko za tisto leto zniža normirane odhodke, zato prehod s 1. januarjem načrtujte vnaprej.
