Skriti strošek novega zdravstvenega prispevka (OZP) za normirance: Zakaj je 37,17 € več kot se zdi?
Je 37,17 evrov res samo 37,17 evrov? Pri normirancih matematika ni tako preprosta.
S preoblikovanjem dopolnilnega zdravstvenega zavarovanja v obvezni zdravstveni prispevek (OZP), se je za marsikaterega podjetnika spremenil zgolj način plačila. Namesto položnice zavarovalnici, zdaj ta znesek poravnate preko FURS-a v sklopu socialnih prispevkov (OPSVZ). Znesek se je z inflacijo uskladil na 37,17 € mesečno.
Vendar pa za samostojne podjetnike, še posebej tiste z normiranim s.p., ki presegajo minimalno osnovo za prispevke, ta sprememba prinaša skriti strošek, na katerega vas nihče ni opozoril. Ne gre le za prelivanje denarja iz levega v desni žep – gre za sistemsko spremembo, ki neposredno vpliva na vašo zavarovalno osnovo in s tem na višino vaših prihodnjih prispevkov.
Kako se dejansko izračuna vaša zavarovalna osnova?
Da bi razumeli, kje tiči težava, moramo najprej razumeti, kako FURS izračuna vašo zavarovalno osnovo za prihodnje leto. Mnogi normiranci zmotno menijo, da je osnova odvisna zgolj od prihodkov in normiranih odhodkov. Resnica je bolj zapletena.
Pri določanju zavarovalne osnove se upošteva dobiček, ki pa se mu prištejejo že plačani prispevki za socialno varnost. Formula poenostavljeno, brez dodanih količnikov, izgleda takole:
Zavarovalna osnova = Dobiček (Prihodki - Odhodki) + Plačani prispevki za socialno varnost
Tu nastopi ključna razlika med starim in novim sistemom:
Prej (DZZ): Dopolnilno zavarovanje ste plačevali kot fizična oseba (iz neto zaslužka). To ni bil socialni prispevek in se ni prištevalo v vašo zavarovalno osnovo.
Zdaj (OZP): Novi prispevek je del obveznih socialnih prispevkov. To pomeni, da se celoten letni znesek OZP prišteje k vaši zavarovalni osnovi.
Matematika skritega stroška
Poglejmo si konkretne številke. Če imate s.p. odprt celo leto, boste za OZP plačali približno 446,04 € letno (12 x 37,17 €).
Zaradi zgoraj omenjenega mehanizma se vaša zavarovalna osnova ne poveča zato, ker bi zaslužili več, ampak zgolj zato, ker ste plačali več prispevkov. Sistem to interpretira enako, kot če bi ustvarili 446,04 € večjega dobička.
Koliko vas to dejansko stane?
Morda se zdi povečanje osnove za dobrih 400 evrov zanemarljivo, a v svetu prispevkov se vsak evro pozna. Ko se vaša zavarovalna osnova poveča za 446,04 €, se na ta znesek obračunajo vsi socialni prispevki (PIZ, zdravstvo, starševsko varstvo, zaposlovanje).
Izračun pokaže neprijetno dejstvo: Vaši letni prispevki se zaradi tega mehanizma povečajo za dodatnih 134,48 €.
To je strošek, ki ga ne vidite na prvi položnici za OZP. To je strošek, ki se bo pojavil v naslednjem letu, ko vam bo FURS na podlagi "višje" osnove (ki je višja zgolj zaradi plačila samega OZP-ja) odmeril višje mesečne prispevke.
Kdo je na udaru?
Pomembno je poudariti, da ta "prikrita podražitev" ne vpliva na čisto vse normirance enako:
Normiranci na minimalnih prispevkih: Če so vaši prihodki takšni, da tudi s prištetim OZP-jem ne presegate minimalne zavarovalne osnove, se vaši prispevki ne bodo dodatno povečali (ostajate na minimalni meji).
Normiranci, ki presegajo minimum: Za vse, ki plačujete prispevke višje od minimalnih, pa je ta strošek realen. Efektivno to pomeni, da vas novi "37,17-evrski" prispevek na letni ravni ne stane 446 €, ampak skoraj 580 €.
Zaključek: Bodite pripravljeni
Namen tega zapisa ni strašenje, temveč finančna pismenost. Kot samostojni podjetnik morate razumeti, da v Sloveniji plačilo prispevkov vpliva na izračun prihodnjih obveznosti. Novi OZP ni le zamenjava položnice – je strukturna sprememba, ki za uspešnejše normirance prinaša dodaten finančni pritisk.
Pri načrtovanju denarnega toka za prihodnje leto torej ne pozabite: vaši prispevki bodo višji, pa čeprav vaš promet morda ostaja enak.